Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Благодаря 220 ст. Налогового кодекса, вы можете вернуть часть денег, потраченных на приобретение квартиры и иных видов недвижимого имущества. Ваше право в юриспруденции именуется «имущественный вычет». Одинокий покупатель получает все положенные ему 13% от стоимости приобретённого. Если жилплощадь покупалась состоящей в браке парой, появляется такая необходимость, как распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Получить имущественный вычет имеет право абсолютно любой гражданин Российской Федерации. До 2014 года речь шла о единичном вычете, после внесения поправок в Закон, после обозначенного года, россияне обрели возможность воспользоваться льготой несколько раз, до полного исчерпания, установленного Законодательством лимита в размере 2 миллиона рублей.

Особенности вычета для супругов

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

В 2018 реализация процесса распределения долей имущественного вычета напрямую зависит от того, когда была совершена покупка недвижимости. Отправной точкой является дата вступления супругов в право собственности. Этот момент (дата) и некоторые другие особенности зависят от вида собственности. Может быть три варианта:

  1. Индивидуальная, когда имущество оформляется на одного из супругов.
  2. Общая совместная, когда нет разделения на доли.
  3. Общая долевая, когда за каждым из супругов закрепляется определённая доля приобретённой жилплощади.

В каждом из перечисленных вариантов применяется своя форма распределения льготы. Ниже рассмотрим все виды.

Важно: мы коснёмся только типовых способов решения вопроса. На практике каждый случай индивидуален и имеет свои особенности.

Если у супругов общая долевая собственность

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

При оформлении долевой собственности муж и жена имеют в недвижимом имуществе свою, определённую договором часть гаража, квартиры, дома и т. д., которая за ними закреплена и принадлежит только им.

В этом случае датой вступления в право владения является день, когда был подписан договор приёма-передачи жилого или иного помещения. Соответственно, вычет распределяется в пределах каждой выделенной при покупке доли.

Читайте также:  Налоговый вычет по кредиту

Если квартира или иная недвижимость была куплена по ипотечному договору, вне зависимости от того, на кого был оформлен займ, осуществляется распределение вычета по процентам, соответственно размерам доли каждого участника.

Размеры вычетов привязаны к количеству собственников и по Закону ограничиваются суммой 2 миллиона рублей:

  • если право собственности оформлено до 01.01.14, – всего 2 миллиона на весь объект приобретённой недвижимости, вне зависимости от долей;
  • если право собственности оформлено после 01.01.14, – по 2 миллиона рублей на каждого владельца.

Совет: если сделка на покупку жилья пока только в планах, и вы намерены воспользоваться правом имущественного налогового вычета, самым выгодным будет оформить совместную собственность.

Если у супругов общая совместная собственность

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Оформление совместной собственности, с точки зрения юриспруденции, самый простой и удобный вариант. В этом случае льгота по умолчанию распределяется в одинаковых пропорциях на мужа и жену. Они вправе разделить её на своё усмотрение, как им выгодно.

Если жильё приобретено после 01.01.14, юристы рекомендуют поступать следующим образом:

  • когда недвижимость по своей стоимости превышает 4 миллиона рублей, пара в равных долях получает право на вычет из 2 миллионов рублей. При этом никаких заявлений писать не требуется, так как процедура урегулирована Законом РФ;
  • когда приобретённое имущество стоит менее 4 миллионов рублей, выгоднее будет одному из супругов сразу воспользоваться правом вычета из положенных 2 миллионов рублей, в то время как второму супругу нужно будет получить право на остаток, а впоследствии добрать неиспользованное. В данном случае требуется писать заявление.

При совместной собственности пара может по соглашению друг с другом при распределении льготы создать максимально выгодную схему реализации своих прав.

Если собственность индивидуальная

Если находящийся в браке гражданин приобретает некое недвижимое имущество на своё имя, это не делает его единственным собственником приобретённого. Согласно Статьям 33, 34 СК РФ, второй супруг имеет на него такие же права.

Читайте также:  Налоговый вычет на обучение

Исходя из вышеизложенного, правом вычета обладают оба супруга. Для того чтобы распределить его, нужно написать заявление. Если заявление не пишется, весь вычет рассчитывается на того, чьё имя фигурирует в документах на приобретение имущества.

Отметим, что в зависимости от обстоятельств, весь налоговый вычет можно распределить на второго супруга, не фигурирующего в договоре купли-продажи недвижимости.

При общей собственности с детьми

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

В случаях, когда недвижимое имущество приобретается как общая собственность с детьми, то у родителей, попечителей, опекунов, усыновителей есть законное право воспользоваться налоговым вычетом детей, если последние не достигли совершеннолетия на дату регистрации недвижимости.

Доля не достигшего 18-ти лет ребёнка может быть оформлена и на одного родителя и на обоих. При этом сам ребёнок не утрачивает своего права на имущественный вычет в будущем.

Пользоваться правом оформления на себя доли детей есть смысл тогда, когда родительский вычет не дотягивает до положенных 2-х миллионов рублей.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Как говорилось выше, при ипотечном типе приобретения имущества, не имеет значения, кто оформлял в банке кредитный договор. Распределение вычета осуществляется на общих основаниях, в соответствии со статьями Законодательства в этой области и в зависимости от формы собственности.

При общей совместной собственности

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Если ипотечная собственность была оформлена на супругов как совместная до 01.01.14, то на каждого распределяется по 50% вычета. Иных возможностей в данном случае не предусмотрено.

При оформлении прав собственности после обозначенной выше даты, супруги могут по заявлению распределить % в наиболее выгодных для себя соотношениях. Это имеет отношение и к основному, и к ипотечному вычету. Последний, супруги могут каждый год распределять по-новому.

При общей долевой собственности

Если оформлялась долевая собственность, распределение будет зависеть от доли мужа и жены в приобретённом имуществе. При этом не берётся во внимание, кто вносит средства на погашение займа, выступает в роли заёмщика или созаёмщика.

Читайте также:  Список документов для оформления налогового вычета: срок подачи

При данном раскладе также играет роль дата получения имущества во владение. У тех, кто приобрёл квартиру после 01.01.14, есть возможность написать заявление и осуществить перераспределение имущественного вычета на своё усмотрение в любом процентном соотношении. Можно менять % как в основном вычете, так и в ипотечном. Последний можно ежегодно изменять, подавая новое заявление.

Налоговый вычет на ребенка

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Рассмотрим подробнее, что говорит Законодательство РФ в отношении вычетов на ребёнка.

Право вычета на ребёнка родители получают только в том случае, когда последний находится у них на иждивении. Таковыми признаются несовершеннолетние и отпрыски возрастом до 24 лет, являющиеся учащимися очных отделений учебных заведений.

Как говорилось выше, льготой ребёнка могут воспользоваться оба родителя либо один из них. Во втором случае от того, кто отказывается от вычета, требуется письменное заявление, что он отказывается от своего права в пользу супруга или супруги.

Если мать не работает, находясь в отпуске по уходу за малышом, отец получает право только на одинарный вычет, так как его супруга не получает доходов.

Напоследок отметим, что описываемая льгота носит заявительный характер. Это означает, что работник, чтобы воспользоваться ею, должен проявить инициативу и написать заявление на имя работодателя или в налоговую инспекцию по месту прописки. Работодатель, получив заявление сотрудника, обязан предоставить ему стандартный вычет.

В судебной практике нередко фигурируют споры между работниками и работодателями, связанные с нарушением 220 статьи Налогового кодекса. Причина в том, что каждый конкретный случай имеет свои особенности, если их не учитывать и не вникать в ситуацию, можно нарушить права работника. Обращение к юристу поможет не доводить дело до суда.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:


Материалы по теме:
Загрузка ...