Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?

Привилегии от государства имеют свои преимущества. Так, стандартный налоговый вычет по НДФЛ полагается лицам с российским гражданством и не зависит от расходной составляющей налогоплательщика. Снизить подоходный взнос несложно, главное знать процедуру оформления льготы, которая позволит всерьёз увеличить семейный бюджет.

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?

Что представляют собой стандартные налоговые вычеты?

Типовое удержание процентов из заработанных средств официально трудоустроенных лиц является стандартным налоговым вычетом. Неправильное умозаключение: вернуть налог можно в размере перечисленной в государственную казну сумме. В действительности дела обстоят иначе.

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Ежемесячно, к примеру, человеку начисляется зарплата 33 552 рублей. С этой цифры удерживается подоходный налог. На руки ему причитается: 33 552*0,13=4362 руб. Через какое-то время у сотрудника рождается ребёнок. Ему полагается льгота в размере 1 400 рублей. В этом случае доход будет рассчитываться иначе: (33 552-1400)*0,13=4180 руб. Реальная ежемесячная экономия составит: 4362-4180=182 руб. Это есть те самые 13%: 1400*0,13=182.

Типовое удержание в виде стандартного вычета применяется при:

  • начислении заработной платы;
  • выплатах вознаграждений согласно гражданско-правовому акту.

Тип вычета определяет размер ставки, который в свою очередь регулируется налоговым законодательством.

Кто может претендовать на вычеты?

Данный вид льготы предоставляется ограниченному кругу лиц, в отношении доходной части, облагаемой НДФЛ. Резиденты должны относиться к конкретной категории налогоплательщиков, находящихся на территории РФ не менее полугода и имеющие соответствующее гражданство. Согласно статьям закона к ним Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?относятся:

  1. Участники боевых действий в Великую Отечественную войну.
  2. Инвалиды с детства, I и II группы.
  3. Пациенты, получившие или перенёсшие болезни, в результате облучения, вызванного последствиями радиационной техногенной катастрофы.
  4. Близкие родственники (родители, супруги) военнослужащих, погибших вследствие получения смертельного ранения, в период ведения боевых действий при защите СССР или России.
  5. Родители, опекуны, на обеспечении которых находятся несовершеннолетние иждивенцы.

Опираясь на статьи Налогового Кодекса, налоговый вычет полагается налогоплательщикам на самих себя либо на детей. Размер послаблений будет зависеть от категории резидента.

Виды стандартных вычетов

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?До 2012 года абсолютно всем официально трудоустроенным гражданам, чей суммарный доход не превышал 40 000 рублей, автоматически применялся стандартный вычет в размере 400 рублей. После его отменили, поэтому теперь трудящиеся полностью перечисляют в государственную казну налог на доход. Исключением является незначительная часть налогоплательщиков.

Вычеты на работника

Перечень претендентов в этой сфере наиболее масштабный. Существует две разновидности льготы, каждая из которой предполагает конкретный размер.

Читайте также:  Заявление на вычет на ребенка
СВ = 3000 рублей СВ = 500 рублей
·        людям, получившим облучение и иные увечья в результате техногенной катастрофы на Чернобыльской АЭС;

·        участникам ликвидаций ядерных испытаний;

·        инвалидам ВОВ;

·        военнослужащим-инвалидам I – III гр., утратившим трудоспособность вследствие ранения, перенёсшего заболевания.

·        Героям СССР, России;

·        инвалидам детства, I или II группы;

·        участникам боевых конфликтов.

Полный перечень резидентов представлен в ст. 218 НК РФ:
п.1.1. п.1.2.

Налоговая практика показывает, что встречаются случаи, когда гражданин попадает под обе категории. Не представляется возможным суммировать вычеты, доступен будет тот, чей размер выше. Также государством не установлен лимит дохода на получение скидки для этих видов преференции.

Вычеты на детей

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Востребованным среди налоговых преференций является стандартный вычет на несовершеннолетних иждивенцев, регламентированный п.4 той же самой статьи НК РФ. При расчёте заработной платы специалисты применяют подоходный налог при ставке 13 % к доходной части сотрудника за минусом вычета, который имеет несколько размерных позиций:

По 1 400 рублей на каждого После рождения ребёнка первого или второго у официально трудоустроенных родителей.
По 3 000 рублей на каждого После приобретения статуса многодетной семьи. Льгота применяется на третьего и последующих детей до 18 лет.
По 12 000 рублей на каждого Если родители воспитывают несовершеннолетнего или находящегося на очном обучении до 24 лет ребёнка-инвалида, за исключением III гр. инвалидности.
По 6 000 рублей на каждого Приёмным родителям, опекунам, попечителям детей-инвалидов и обучающихся на дневном отделении студентов, имеющих ограниченные физические возможности, за исключением III гр. инвалидности.

Суммирование двух видов налогового вычета на ребенка происходит в том случае, если имеется заключение ВТЭК. Тогда из начисленной заработной платы родителей будет вычтена сумма – 13 400 или 15 000 рублей в зависимости от количества иждивенцев, а из доходов усыновителей / опекунов – 7 400 или 9 000 рублей.

Удвоенная ставка применяется, если один из супругов напишет отказное заявление на стандартный налоговый вычет или он является единственным родителем, который осуществляет воспитание несовершеннолетнего.

Максимальный годовой доход налогоплательщика не должен превышать 350 000 рублей.

На ребёнка-инвалида с 3-ей группой ограничения в возрасте до 24 лет, обучающегося на очном отделении, распространяются обычный детский с учётом очерёдности появления в семье.

Порядок расчета. Примеры

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Возврату подлежат средства в размере 13% от суммы стандартных вычетов на детей. Алгоритм вычислений прост. Фундаментов является исходная заработная плата и знание величины вычета.

Ситуация №1

В семье воспитывается четверо несовершеннолетних детей. Оклад плюс профессиональные надбавки папы составляют 37 500 руб., у мамы – 28 900 руб. Бухгалтер у каждого родителя перед тем как будет высчитывать подоходный налог, минусует следующую цифру: 1 400 * 2 + 3 000 * 2=8 800 рублей. У папы облагаемая ставка – это 37 500 – 8 800 = 28 700 * 0,13 = 3 731 руб., а у мамы – 28 900 – 8 800 = 20 100 * 0,13 = 2 613 руб.

Если представить, что у этой семьи нет детей, то они бы ежемесячно в казну перечисляли:

  • отец: 37 500 * 0,13 = 4 875 руб.;
  • мать: 28 900 * 0,13 = 3 757 руб.

В виду того, что они воспитывают четверых детей, ежемесячная компенсация у каждого родителя составит:

  • у папы: 4 875 – 3 731 = 1 144 руб.
  • у мамы: 3 757 – 2 613 = 1 144 руб.

Доход у супругов отличается, а размер компенсации идентичен. Так происходит, потому что сэкономленные средства – это 13% от суммарного размера стандартного вычета на детей. В их случае он равен 8 800 * 0,13 = 1 144 руб.

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Теперь следует выяснить какое количество месяцев они смогут пользоваться привилегией. Годовой доход в разрезе составит:

  • у отца: 37 500 * 12 = 450 000 руб.
  • у матери – 28 900*12 = 346 800 руб.

Налоговым правом супруга будет пользоваться целый год, а вот у второго родителя вычет прекратят применять, начиная с сентября. За 12 месяцев общая экономия бюджета составит: 1 144 * 12 + 1 144 * 8 = 13 728 + 9 152 = 22 880 руб.

Вычет больше дохода

На территории РФ масса официально трудоустроенных граждан получает мизерную заработную плату, которая порой ниже, чем положенный по закону вычет. Согласно п.3 ст.210 НК РФ вопрос решается в пользу работника, у которого на иждивении находится ребёнок в возрасте до 24 лет. Он полностью освобождается от уплаты подоходного налога.

Ситуация №2

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Оклад сотрудника составляет 15 550 рублей. В отчётном периоде, который имеет 21 рабочий день, им был взят отпуск без содержания сроком на 3 дня. Количество выходов сократилось и фактически, согласно табелю, равнялось 18 дням. Сотрудник воспитывает несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, поэтому в расчёты берутся два вида вычетов.

Работодатель, производя начисления заработной платы, обнаруживает, что доходная оставляющая (15 550 / 21 * 18 = 13 329 руб.) ниже положенной льготы (12 000 + 1 400 = 13 400 руб.) на -71 руб. Разница приобрела отрицательный результат, поэтому подоходный налог в этом месяце удерживаться не будет.

Сроки и периодичность предоставления налоговых вычетов

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Налоговое законодательство предоставляет право налогоплательщикам ежемесячно экономить семейный бюджет путём получения вычета. Если в одном календарном периоде доходы гражданина в какой-то момент вышли за установленные границы, то возобновить процедуру можно с начала года.

Если пропущены рабочие месяцы

Налоговое право предусмотрело разные жизненные ситуации, в том числе, если сотруднику выплачивали зарплату несколько месяцев, а целый год.

Ситуация №3

Работник беспрерывно осуществлял трудовую деятельность в период с января по май. С июня он ушёл в отпуск без содержания. Уже с июля вновь приступил к работе. Значит в августе он получит вычет и за отработанный месяц, и за пропущенный.

Здесь важно понимать, что если доход был, но его величина меньше вычета, то на следующий период он не перекидывается. В ситуации, когда он вовсе не применялся, то в следующем месяце его предоставят в полном размере.

Декретный отпуск

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Иная методика расчётов применяется в том случае, если сотрудница собирается уходить вначале в отпуск по беременности и родам, а затем в отпуск по уходу за ребёнком. Установленный в НК РФ порядок от 11.06.2014 № 03-04-05/28141 гласит, что стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, когда сотрудником осуществлялась трудовая деятельность. Данные два отпуска не предполагают финансовых отчислений в государственную казну, поэтому налоговая база не определяется.

При рождении малыша

После появления на свет ребёнка, работающие родители должны предоставить актуальные сведения работодателю для предоставления стандартного вычета на детей. Применяться он будет с месяца рождения иждивенца, а вот налоговая база исчисляться с начала года.

Как получить налоговый вычет через ФНС?

Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?Традиционно преференция учитывается по месту работы гражданина. Если должностное лицо ущемило права сотрудника и вовсе отказало в предоставлении вычета или некорректно его применяло при расчётах заработной платы, то по окончании отчётного периода (года) физическое лицо может обратиться в ФНС по месту жительства для предоставления других стандартных налоговых преференций, включая ту, которая не была ему своевременно оформлена.

Для этого ему потребуется собрать пакет оснований:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, соответствующую году, когда налогоплательщиком были получены доходы, а вычет не применялся.
  2. Запросить у организации справку о зарплате по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить документы, подтверждающие право на налоговую льготы (свидетельство о рождении на каждого ребёнка, заключение комиссии ВТЭК, паспорта, справка с места учёбы, удостоверение льготника).
  4. Написать заявление.

Срок рассмотрения обращения составляет 3 месяца и ещё 30 дней отводится на перечисление средств на счёт налогоплательщика в случае принятия положительного результата.

Резюме

Стандартный налоговый вычет применяется не только на первого, но и на второго ребёнка, а также всех последующих. В зависимости от очерёдности и социального статуса иждивенца меняется величина преференции. Каждый добросовестный работодатель с наступлением нового года напоминает сотрудникам о предоставлении актуальных сведений для применения налоговой льготы. В иных ситуациях за выплатой следует обращаться в ФНС.

Читайте также:  Налоговый вычет на благотворительность
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:


Материалы по теме:
Загрузка ...