Налоговый вычет на благотворительность

Правительство РФ старается поддерживать всех тех, кто прямо или косвенно задействован в благотворительности. Именно поэтому согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, каждый, кто участвует в этом, имеет право возвратить часть пожертвованных денег. О том, какие есть налоговые вычеты при благотворительности, мы разберем в данной статье.

Налоговый вычет на благотворительность

 

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом, т.е. при участии в благотворительной деятельности, каждый участник имеет право вернуть 13% от суммы полного пожертвования.

Важно! Если после получения вычета, пожертвование было возвращено, то его необходимо вернуть государству и внести в налоговую декларацию сумму подаренного, как часть личного дохода.

В каких случаях его можно получить?

Налоговый вычет на благотворительностьВернуть часть можно при условии внесения взноса в определенные организации:

  1. Благотворительные организации и фонды.
  2. Религиозные подкасты (возврат средств возможен только при благотворительном взносе в уставную деятельность).
  3. Социально-ориентированные организации (государственные).
  4. Некоммерческие сообщества, которые развиваются в следующей сфере – наука, культура, спорт и физическое развитие (кроме профессиональной деятельности), образование, здравоохранение и т.д.
  5. Некоммерческие организации (возврат осуществляется только при внесении средств в целевой капитал).

Налоговый расчет

Налоговый вычет на благотворительностьРасчет осуществляется на основе следующих факторов:

  1. Вернуть пожертвованные средства можно в размере не более 13% от официальной заработной платы.
  2. Допускается возврат 13% от благотворительной инвестиции, но при этом максимальная сумма, на основе которой и будет вычисляться налоговый вычет, не должна быть больше 25% от годового дохода. Формула для расчета в этом случае проста: 13%*25%*годовой доход (см. Пример 1).
Читайте также:  Налоговый вычет при продаже машины

Как получить?

Для возврата социального налога, потребуется пройти несколько этапов:

  1. Правильно оформить все документы.
  2. Взять у бухгалтера по официальному месту трудоустройства необходимые справки.
  3. Подготовить документы по благотворительности.
  4. С полным пакетом бумаг обратиться в налоговую службу.

Необходимые документы

Налоговый вычет на благотворительностьСписок бумаг, который необходимо подготовить:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Взять ее нужно в конце года, в котором и осуществлялось пожертвование.
  2. Справка о сумме начисленных и удержанных налогов.
  3. Документы, подтверждающие благотворительную деятельность – выписки по счету, оплаченные квитанции.

Сроки подачи документов, и за какой период можно вернуть налог?

Возврат осуществляется в течение 4-х месяцев. Сначала проводится проверка, длится она порядка 90 дней, а уже в дальнейшем, в течение месяца средства поступят на расчетный счет налогоплательщика.

Срок сдачи документов не предусмотрен, однако, право на возврат сохраняется в течение 3-х лет с уплаты НДФЛ (см. Пример 2).

Где можно получить вычет?

Подача полного пакета документов осуществляется в налоговую службу по месту регистрации.

Перенос вычета

Согласно законодательству, перенос невозможен, т.е. получить в следующем году недополученный остаток (все то, что свыше 25%) нельзя (см. Пример 3).

Благотворительность оказана не деньгами, можно ли получить вычет?

Налоговый вычет на благотворительностьСледует понимать, что благотворительным взносом считаются не только деньги, но и передаче в дар вещей, права, акций/облигаций и иного имущества (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Поэтому, следует понимать, что оргтехника, автомобиль или иные атрибуты могут быть причислены к пожертвованию. По этой причине вычет может быть получен не только с денежных взносов, но и при дарении имущества.

Пример расчета

Пример 1.

В 2015 году Миронов А. внес пожертвование в фонд детской городской больницы в сумме 40 000 рублей. Его совокупный доход, подлежащий налогообложению, составил 300 000. Поскольку пожертвование меньше, чем 25% от общего дохода, то он может подать декларацию и вернуть 40 000*13%=5200 рублей. Если бы он пожертвовал 80 тыс. рублей, то: 25% от налогооблагаемого дохода < расхода на благотворительность. Следовательно, он имеет право в 2018 году вернуть 9750 рублей (13%*25%*300тыс).

Читайте также:  Налоговый вычет на обучение

Пример 2.

Налоговый вычет на благотворительностьКоваленко Л. В 2012 году пожертвовала 28 тыс., а на следующий год еще 34 тыс. Ее совокупный доход составляет 420 тыс. При расчете, сотрудники компании не приняли к учету первое пожертвование. Налоговый орган поступил согласно закону, поскольку в расчет принимаются все те взносы, которые были осуществлены за 3 года до подачи заявления на возврат. Следовательно, она получила вычет в размере 4420 рублей.

Пример 3.

Рябов М. работает в ООО Скиф, официальный годовой доход – 320 000. Расходы на благотворительность – 87 000. Поскольку 87 тыс. < 320000*25%, то подать налоговую декларацию можно 13%*25%*320000 = 10400 рублей. Однако, при исчислении вычета с пожертвования 11310 (87 тыс. *13%), сумма получается больше. Но получить разницу в 910 рублей (11310-10400) в следующем году невозможно, законом это не предусмотрено.

Итак, мы рассмотрели, какие есть налоговые вычеты при благотворительности и сделали небольшой вывод. Цель данного законопроекта – помощь тем, кто помогает, а также приобщение социума к социальным проектам.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:


Материалы по теме:
Загрузка ...