Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей

Перечень налогов и сборов с доходов физических лиц Российской Федерации разнообразен. Принятый налоговый кодекс предусматривает должное поведение субъектов системы налогообложения, предполагает круг правомочий. Государство на законном уровне регламентирует возможность возврата некоторой суммы с уплаты налога для определенных категорий плательщиков. Может ли индивидуальный предприниматель (далее – ИП) получить налоговый вычет и каковы особенности действий лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, рассмотрим далее.

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Получение государственной льготы правомерно, если соблюдены соответствия:

  1. Лицо, претендующее сократить расходы, является резидентом Федерации, осуществляет обязательные платежи в казну государства по ставке в размере 13% от полученной прибыли, трудовые отношения оформлены должным образом.
  2. Гражданин, имеющий пенсионное обеспечение, осуществил сделку по покупке жилья, был официально трудоустроен в трехлетний период до приобретения недвижимости.

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейУсловия, исключающие возможность реализации права на налоговый вычет:

  1. Отсутствие российского гражданства.
  2. Получение ранее девидентных средств.
  3. Статус лица – безработный, НДФЛ не отчисляется.
  4. Привилегированное приобретение имущества.
  5. Возникновение права собственности на недвижимость в случае отчуждения ближайшими родственниками.
  6. Используемая упрощенная система налогообложения.

На какие налоговые вычеты ИП имеет право?

Величина налогового вычета зависит от объема предоставленных материалов и декларации. В зависимости от сферы деятельности и механизма расчета выделяют 5(пять) видов возмещения:

  1. Стандартное.
  2. Имущественное.
  3. Социальное.
  4. Инвестиционное.
  5. Профессиональное.
Читайте также:  Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

Индивидуальный предприниматель вправе воспользоваться одним из вышеперечисленных способов снижения размера обязательного сбора с облагаемой суммы, если с его стороны уплачивается НДФЛ при ОСНО. Такие системы как УСН и ЕНВД не исключают подобную возможность, но существенно ограничивают рамки поведения налогоплательщика, предъявляя больше требований.

Стандартный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейНК РФ регламентирует перечень налоговых льготников, имеющих полномочия использовать стандартный налоговый вычет:

  • работающие граждане с группой инвалидности;
  • чернобыльцы, ликвидаторы аварий техногенного характера и их последствий;
  • супруг, ближайшие родственники погибшего при боевых действиях военнослужащего.

Уменьшение налогового сбора для ИП (в российских рублях):

  • 500 – статус «Герой СССР», почетные награды и ордена;
  • 1,4 тыс. – отец одного, двух детей ребятишек (за каждого);
  • 30 тыс. – многодетная семья;
  • 6-12 тыс. – наличие детей, обучающихся на стационаре в учебном заведении до 24-летнего возраста.

Социальный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСоциальный налоговый вычет применяется, если субъект предпринимательской деятельности использует личную прибыль на следующие цели:

  1. Медицинское лечение.
  2. Пожертвование, благотворительность.
  3. Оплата учебного процесса.
  4. Страхование.
  5. Пенсионное обеспечение.

Возврат суммы за обучение обеспечивается предоставлением необходимых документов в налоговую инспекцию:

  • подтверждение уплаты подоходного налога;
  • догов о предоставлении образовательных услуг;
  • персональные данные.

Возмещение происходит при соблюдении лимита расходов в 120 тыс. рос. руб. Возможность ежегодной экономии студента – ИП достигает 16 тысяч.

Наличие детей предусматривает высшую границу растрат в сумме 50 тыс. в отношении каждого.

Социальный вычет распространяется на денежные средства, потраченные на предоставление услуг медицинского характера. Объектом лечения могут быть дети, родители, кровные родственники. Максимум – 120 тысяч, израсходованный на:

  • оплату оказанной помощи;
  • приобретение медикаментозных препаратов;
  • медицинскую страховку.

Имущественный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСовершение сделки имущественного характера в пределах 3 млн. рос.руб. позволяет воспользоваться имущественным вычетом. Это:

  1. Приобретение недвижимых объектов.
  2. Строительство жилого дома.
  3. Отчуждение в пользу государства участка земли.
  4. Оплата кредитных, ипотечных обязательств, связанных улучшением условий проживания.

Данный вид льготы предоставляется 1 раз на протяжении жизни.

Профессиональный

Речь идет о бизнесменах, осуществляющих оплату НДФЛ. Оформление профессионального налогового вычета не составляет особого труда. Достаточно предоставить:

  1. Правоустанавливающую документацию.
  2. Бухгалтерскую отчетность.
Читайте также:  Налоговый вычет на страхование жизни

Размер компенсации составляет 20 % от выручки.

Инвестиционный

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейНалогоплательщик, осуществляющий вложение долгосрочных инвестиций, вправе получить компенсацию в размере:

  • разницы между исходной стоимостью трехлетней давности и продажей;
  • суммы, за счет которой увеличены денежные вложения в определенный временной отрезок;
  • общей прибыли.

Налоговый вычет при покупке квартиры, приобретение жилья в ипотеку

Обратиться в налоговую инспекцию с требованием возврата определенной суммы финансов ИП может в Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейслучае соответствий следующим требованиям:

  1. Уплата подоходного налога, соответствующая форма налогообложения.
  2. Сдача декларации необходимой формы в установленный налоговым законодательством срок.
  3. Документальное подтверждение возникновения права собственности на недвижимость.
  4. Имущество должно принадлежать ИП либо членам семьи.
  5. Свидетельство о заключении брачных отношений (в случае реализации 4 пункта).

Данному виду вычета присущий признак единовременности.

Если имеют место кредитные, ипотечные обязательства перед третьими лица потребуются дополнительные документы:

  1. Договор о предоставление кредита.
  2. Подтверждение перевода средств с целью погашения долга.
  3. Информация о платежных операциях из банка.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме?

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСогласно нормам действующего законодательства получение вычета напрямую связано с обязанностью выплаты подоходного налога. Как известно, данное явление характерно общей системе налогообложения.

Как быть если работа основана по упрощенке? Ответ – возможность заключается в налогооблагаемом официальном трудоустройстве в виде физического лица, ведь возмещение при осуществлении хозяйственной деятельности в условиях ЕНВД, УСН не представляется возможным.

На какую сумму можно рассчитывать?

Размер налогового вычета зависит от потраченной суммы личных денежных средств на предусмотренные НК РФ нужды.

Максимальный лимит (российские рубли) Предполагаемый размер компенсации (%)
Приобретение недвижимости до 2 млн. 13
Более 2 млн. 260 тыс.
Ипотека 13 от суммы

13 от процентов

Ограничения при начислении

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейСуществует ряд притеснений в реализации вычета:

  1. Максимальная сумма возмещения – 260 тысяч рублей.
  2. Крупные покупки у близких родственников не являются основание права компенсации.
  3. Единоразовость выплаты.
  4. Статус налогового резидента.
  5. Специальная форма расчета обязательных государственных платежей.

Как оформить вычет?

Налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателейДля получения денежной льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить:

  • Заявление с требованием оформления налогового возврата.
  • Декларацию установленной формы.
  • Информацию о наличии права на вычет, закрепленную документально.

Заполнение по форме допускается «от руки» или посредством специально разработанной программы.

Персональная передача пакета документов более надежна. Для подтверждения собственных действий обратитесь к сотруднику инспекции с просьбой об «отметке принятия» на Вашем экземпляре.

Услуги почтовой связи также могут пригодиться в этом деле. Во избежание конфликтных ситуаций, сохраните квитанцию об оплате услуг.

Документацию следует подавать в следующем году за отчетным. Срок рассмотрения – 3 календарных месяца, перечисление средств – 1.

Изменения для ИП на 2018 год

Внесение корректировок и дополнений к нормам, регулирующим данную сферу деятельности, не предвидится.

Читайте также:  Вычеты на детей инвалидов
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:


Материалы по теме:
Загрузка ...