Налоговые вычеты за лечение

Законодательство Российской Федерации наделяет налогоплательщиков правом получить налоговый вычет за медицинские услуги и медикаменты, приобретённые согласно выписанному лечащим врачом рецепту.

Налоговые вычеты за лечение

 

Задача статьи подробно рассмотреть вопрос и разобраться, каким категориям граждан доступна данная опция, как её оформить и каков её допустимый размер.

Что такое налоговый вычет?

Налоговые вычеты за лечениеНалоговый вычет – это не возврат денег потраченных на мед услуги и лекарства, а возврат налога, который был уплачен гражданином с полученных доходов. Означает это, что какая-то часть зарплаты трудоустроенного россиянина не будет налогооблагаемой. Налоговый вычет имеет следующие особенности:

  1. Доступен только тем, кто официально трудоустроен.
  2. Имеет прямое отношение к НДФЛ;
  3. Не должен превышать 13% понесенных расходов на оплату лечения (в том числе и санаторно-курортного).

Допускается получение возмещения за медицинские траты связанные как с лечением самого налогоплательщика, так и его родственника.

Кто имеет право на данный вычет?

Налоговые вычеты за лечениеКомпенсировать затраты на лечение ребенка или собственное, могут лица:

  • являющиеся гражданами РФ в статусе резидента страны;
  • за которых работодатель регулярно перечисляет 13% налога.

Налоговая база для вычета должна быть сформирована в тот же период, когда были произведены траты. У налогоплательщика должно быть документальное обоснование понесённых расходов.

Как получить вычет на лечение?

Помимо собственных расходов на лечение, гражданин может компенсировать медицинские траты за:

  • родителей;
  • супруга или супругу;
  • ребёнка, который не достиг 18 лет.

Налоговые вычеты за лечениеКомпенсировать можно следующие затраты:

  • за купленные медикаменты;
  • за оказанные мед услуги;
  • за использованное мед оборудование (в отдельных случаях);
  • за приобретение страхового полиса;
  • за страховые взносы по контракту.

Обращаться нужно в ИФНС по месту жительства с полным комплектом необходимых документов, которые можно разделить на 3 группы:

  • информация о заявителе (удостоверение личности);
  • подтверждение факта уплаты налогов (2-НДФЛ);
  • подтверждение произведённых трат в налоговый период (декларацию 3-НДФЛ).

Содержимое пакета документов зависит от того, за какое лечение предполагается компенсация трат, и на чьё лечение будет производиться вычет.

Общий порядок. Примеры

Налоговые вычеты за лечениеВ рядовом случае, налогоплательщик получает компенсацию на следующих условиях:

  • в 2018 году размер вычета не может превышать сумму 15 600 рублей, что связано с лимитом на сумму, с которой он может быть сделан, равную 120 000 руб.;
  • то, что можно возместить по расходам на лечение, не может превышать выплаченный в течение года подоходный налог;
  • возврат денег, выплаченных медицинским учреждениям за предоставленные услуги и лекарства, можно сделать в течение 3-х лет;
  • полученные медицинские препараты и услуги должны соответствовать установленному российским Правительством перечню;
  • ставка в 15 600 руб. остаётся действительной и при условии, что гражданин в отчётный период оформлял вычет иного плана, к примеру, компенсацию затрат на обучение или добровольное пенсионное страхование.

Важно: у медицинского учреждения должна быть лицензия, дающая право оказывать услуги.

Налоговые вычеты за лечениеОтметим, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться опцией, так как не являются плательщиками 13-процентного НДФЛ.

Читайте также:  Налоговый вычет пенсионерам на лечение

Приведём пример: гражданка Степанова проработала на предприятии 3 года, с 2014 по 2018 год. В течение 2016 календарного года она не работала и, следовательно, налоги не перечисляла. Рассмотрим её НДФЛ и затраты на лечение в виде таблицы.

2014 2015 2016 2017
НДФЛ 35 570 38 104 42 514
Затраты на лечение 11 700 5 400 8 100 7 615

Решив начать оформление налогового вычета на лечение, гражданка Степанова имеет право претендовать на возмещение только за 2 года, когда она платила налоги (2014 год вышел по сроку):

  • в 2014 году было оплачено лечение на сумму 11 700 рублей, из них 13% составит 1 521 рубль, а налогов было выплачено 35 570 рублей, следовательно, возмещение будет полным;
  • в 2016 году гражданка не перечисляла налогов, потому вычет оформлять не с чего;
  • в следующем 2018 году гражданка Степанова по налоговому вычету может получить только 989 рублей.

Всего будет возмещено 2 510 рублей.

Сроки

Налоговые вычеты за лечениеПодав документы для получения налогового вычета за лечение, гражданин должен запастись терпением, так как общий срок проверки и отправки ответа составляет 90 суток.

При получении отрицательного ответа, следует обратиться в офис налоговой службы для выяснения причин.

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Нужно знать, за какое лечение можно получить налоговый вычет. Найти список мед. услуг, попадающих под вычет, можно в Постановлении, вышедшем 19 марта 2001 года за № 201. В этом же документе перечислены медикаменты, за которые также положено возмещение.

Возмещение стоимости медикаментов

Налоговые вычеты за лечениеВозврат налогового вычета за лечение определёнными лекарствами осуществляется по следующей схеме:

  1. Гражданин с требуемыми документами обращается в налоговую инспекцию.
  2. Проверяющее лицо сверяет название препарата с перечнем и, если оно есть в списке, принимает от заявителя документы и заявление на налоговый вычет на лечение.

Важно предоставить рецепт от врача. За самостоятельно купленные медикаменты траты не возмещаются.

Пример: Гражданка Степанова в 2018 году потратила на лекарства 130 тысяч рублей. 13% из них составляет 16 900. Однако возмещение будет равно 15 600 рублей, так как это максимум, предусмотренный Законодательством.

Налоговый вычет на лечение зубов

Налоговые вычеты за лечениеПо Закону, можно частично возместить затраты на стоматологические услуги. А именно:

  • лечение зубов;
  • услуги ортодонта;
  • установку брекетов;
  • протезирование.
Читайте также:  Налоговый вычет по кредиту

Условия аналогичны стандартным, за максимум берутся те же 120 тысяч рублей. У клиники должна быть лицензия, а её клиент должен быть трудоустроен.

Дорогостоящее лечение

В указанном выше постановлении предусмотрен также перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета. По Закону, налогоплательщик может рассчитывать на него, неограниченный лимитами. К этим Налоговые вычеты за лечениеслучаям относится:

  • трансплантация органов;
  • имплантация кардиостимуляторов и протезов;
  • терапия рака в органах эндокринной системы;
  • операции, назначенные при различных тяжёлых заболеваниях и врождённых патологиях.

Пример: Гражданин Игнатов с диагнозом порок сердца потратил на мед услуги 151 825 рублей. Из них:

  • диагностика – 2 016;
  • обследование, во время которого гражданин находился в дневном стационаре – 14 500;
  • сложная операция – 124 012;
  • реабилитация – 11 297.

В результате, общая сумма превысила налоговую базу. Однако гражданин Игнатов получает полное возмещение в размере 19 737, так как сама операция входит в список дорогостоящих услуг, а остальные траты находятся в пределах допустимого.

При оплате за родственников

Налогоплательщики могут помочь получающему лечение близкому родственнику. Если речь идёт о супруге, пара должна состоять в официальном браке.

Налоговые вычеты за лечениеУсловия предоставления вычета в данном случае аналогичны условиям, при которых гражданин оформляет вычет на собственное лечение. Разница в том, что если необходим, к примеру, налоговый вычет на лечение ребенка, в стандартный перечень документов нужно будет вложить дополнительные бумаги, устанавливающие родство. Для детей это свидетельство о рождении.

Оформлением вычета занимается налогоплательщик, документы, связанные с предоставлением медицинских услуг и лекарств собирает близкий родственник. В документации налоговой инспекции будет указано, что вычет оформляется на другого человека с указанием степени родства с налогоплательщиком.

Медицинские услуги работающим и неработающим пенсионерам

Наиболее актуален вопрос возврата средств, потраченных на лечение и поддержание здоровья для пенсионеров. В отношении к этой категории Закон не предусмотрел никаких поблажек. Люди преклонного возраста могут воспользоваться опцией на общих основаниях. То есть, налогоплательщики могут подать в налоговую документы на социальный налоговый вычет на лечение, а пенсионеры, которые сидят дома, нет. Выходом из положения для последних будет использование опции через работающих детей.

Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Как уже говорилось, если человек намерен возместить часть затрат на лечение с помощью вычета, это не мешает ему воспользоваться правом на вычет и на другие траты, к примеру, обучение. Для наглядности Налоговые вычеты за лечениерассмотрим пример:

Гражданин Сизенцев в 2018 году оплатил лекарства, выписанные доктором для лечения ребёнка на сумму 48 000. Также в этом же году он потратил на своё обучение в университете 70 000 рублей.

В этом же году его доход составил всего 500 000 рублей. Это означает, что налога было выплачено 65 000 рублей.

Читайте также:  Налоговый вычет на страхование жизни

Всего Сизенцев потратил 118 000 рублей на лечение и обучение. Ему по Закону положен вычет в размере 15 340, что не превышает установленную норму, поэтому гражданин сможет в полном объёме получить причитающееся ему возмещение.

Процедура получения через работодателя и ИФНС

Вопрос, как вернуть налоговый вычет за лечение, можно решать двумя способами:

  • через налоговый орган;
  • через работодателя.

Налоговые вычеты за лечениеВ первом случае документы необходимые для налогового вычета за лечение подаются после завершения налогового периода. Если обратиться к работодателю, можно пройти процедуру раньше.

Получение вычета по расходам на мед услуги и лекарства непосредственно на месте работы, требует от налогоплательщика предварительного обращения в налоговую инспекцию. Работодатель имеет право начать процесс только по предоставлению уведомления из налогового органа. Этот документ выдаётся через 30 дней после подачи документов.

Важно: при подаче ксерокопий бумаг, при себе нужно иметь для предъявления подлинники всех подаваемых документов.

Собираем документы

Теперь разберёмся, что нужно для налогового вычета за лечение. Сбор необходимых бумаг – самый важный Налоговые вычеты за лечениеэтап процесса. От него зависит, одобрят заявку налогоплательщика, или его ждёт отказ. Подавать следует:

  • копию удостоверения личности трудоустроенного гражданина (заявителя);
  • 3-НДФЛ. Чаще всего допускаются ошибки при заполнении этого документа;
  • 2-НДФЛ (заполняет администрация предприятия);
  • заявление. Пишется в вольной форме, важно указать реквизиты банковского счёта, на который предполагается получить сумму возмещения;
  • основание для возврата средств из налоговой базы. Если приобретались медикаменты, нужно предоставить:
  1. Квитанцию об оплате;
  2. Рецепт.

Если было получено лечение:

  1. Контракт с медучреждением, в котором должна быть указана вся сумма расходов.
  2. Справка-подтверждение стоимости предоставленного сервиса.
  3. Лицензия клиники.

Если была приобретена страховка:

  1. Контракт.
  2. Лицензия организации.
  3. Копии квитанций, платёжных поручений и т. д.

При оплате мед. услуг, полученных близкими родственниками, следует приложить документ, указывающий на наличие родственных связей.

Заполняем декларацию без ошибок

Налоговые вычеты за лечениеИзучая вопросы: что представляет собой вычет на лечение, и какие документы нужны, особое внимание следует уделить составлению формы 3-НДФЛ.

Получить бланк можно 3-мя способами:

  • скачать в интернете;
  • обратиться в налоговую службу;
  • обратиться в специальную компанию, оказывающую юридические услуги.

Помимо бланка, в интернете можно скачать образец заполнения, что поможет не допустить ошибок.

Подача документов

Документы можно подать несколькими способами:

  1. Лично посетив офис налоговой службы.
  2. Отправить почтовым отправлением.
  3. Передать с доверенным лицом.

Получение результатов

После завершения процедуры, проходит около 4 месяцев до дня расчёта по затратам. Из них 90 дней – это проверка всех поданных бумаг и 30 дней – после получения ответа и обращения в налоговую  с заявлением на получения выплаты.

Сделаем вывод: у налогоплательщика есть право вернуть часть выплаченных государству налогов. Однако, для того, чтобы воспользоваться этим правом, ему нужно собрать документы и пройти длительную процедуру оформления, а затем ожидания.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:


Материалы по теме:
Загрузка ...